第一期（2020年10月27日，下午2-5时)： 国际精算模型和精算报告撰写案例介绍
主要内容：
介绍国际上常用的养老保险精算模型工具；如何撰写精算报告及各国精算报告制度运行状况（包括如何评审和发布等情况）
日期：10月27日，下午2：00-5：00
参与者：10名参训人员，来自人社部社保中心和第四届全国社会保险精算工作骨干团队成员
-胡爽，国家社保中心
-温净，天津
-张祺，湖北
-胡斯乐，内蒙古
-厉琳琳，上海
-于萌，河南
-李炫威，福建
-张延进，河南
-宋敏，青海
-马晓栋，宁夏
具体议题：
- 什么是好的精算评估模型？
- 对照模型要求清单，对比目前运用的模型
- 国际劳工组织评估模型的主要特征
- 学员运用模型过程中遇到的关键问题及解决方法
- 同行评审及结果核对
- 精算报告：其他国家的经验（好的、不好的做法）；什么成就了一份好的精算报告
日程（下午）：
2:00 – 2:15 介绍本次线上研讨会、资源分享空间以及下一次研讨会计划安排
2:15 – 2:40 精算模型：特征和挑战。3-4位学员分享关于模型的课前作业。
2:40 – 3:00 什么是好的精算评估模型——模型要求清单
3:00 – 3:15 国际劳工组织评估模型和国际通用模型
3:15 – 3:35 现状分析和行动方案：如何应对挑战和改进模型
3:35 – 3:45 休息
3:45 – 4:10 精算报告：3-4位学员分享关于报告的课前作业。
4:10 – 4:20 精算报告：关键原则及同行评审的重要性
4:20 – 4.35 国际良好实践
4:35 – 4:50 改进精算报告：行动方案
4:50 – 5:00 总结及课后作业
课前准备：
阅读课前资料（见右栏resources)。
完成课前练习（ A和B二选一):
- 学员准备PPT，概述他们目前使用的模型。PPT包括4页内容：
- 模型的主要特征
- 模型是否符合ILO模型原则的要求（Excel表格填写内容）
- 当前模型面临的挑战
- 建议采取哪些措施应对这些挑战或/及建议哪些议题应涵盖在研讨会中
可以借助 Excel清单完成此项练习。
- 学员准备PPT，总结目前的精算报告实践。PPT包括4页内容：
- 总结目前的精算报告（主题、频次、发布、参与报告编写和评审的人员）——不超过两页
- 对于当前精算报告的看法——好的方面及面临哪些挑战
- 建议采取哪些措施改进报告或/及哪些议题应涵盖在研讨会中
可以借助 Excel清单完成此项练习。
学员可以将现行报告上传，包括评注、哪些好的方面、哪些挑战等。
课后活动：
- 学员总结根据线上研讨会的学习成果，他们计划如何改进现有的精算模型
- 学员分享他们认为好的精算报告实例
- 学员可以在课后提出问题或寻求更多信息或资料
授课教师：
Simon Brimblecombe
电子邮件：brimblecombe@ilo.org
课后跟进（答疑及延伸阅读）：
第一期线上精算研讨会相关问题及补充资料
- 访问可靠数据的最佳策略是什么？
- 好的精算评估或分析需要好的数据。精算评估中的许多工作是确保数据适合/可靠地用于评估。
- 尽管精算师依靠其他人来获取数据，但还是需要一种主动的方法。评估计划意味着在接收任何数据之前就应该制定有关数据的策略：
- 执行评估需要创建数据请求以获取所需的信息，然后与收到的信息相比对。
- 评估数据是否足够“可靠”用于评估的框架应该考虑是否
- 精确
- 相关
- 完整
- 实时
- 内部一致
- 具备长期性
- 与其它来源数据一致
在评估收到的数据是否可靠时，精算师可以参考国际劳工组织和国际社会保障协会社会保障精算工作指南，国际精算师协会和其他外部资源。这些资料描述了数据要求，检查和验证程序，不完整数据的使用以及数据限制的披露。
精算师应对数据的来源以及是否可靠做出判断。这包括如何收集数据，如何检查数据，提供数据的组织的往绩记录等。
在评估数据是否可靠时应考虑的一些其他措施：
- 与来自同一来源的先前数据一致
- 与其他来源的数据一致
- 根据报告的汇总或分组数据检查单个数据
- 根据同一组织产生的财务报表检查数据
- 合理性检查
- 从多个来源获取相同的数据
通常，数据是从国家统计机构，各部委（例如财政，劳工），国家银行，调查，普查，雇主，当然还有社会保障机构接收的。
-
- 如果认为收到的数据不可靠或不适当，应采取措施。培训涵盖了这些步骤，但包括要求提供其他信息，使用代理数据，使用平均数据，使用过去数据，使用替代数据源，使用来自其他国家的数据作为所需国家数据的指南等。精算师将在决定要采取的行动之前，请使用敏感性分析和专业判断来评估哪些数据比其他数据更重要。
资料机密性
在某些情况下，只有在可以确保数据交换保持机密的情况下，才可以提供数据。 通常，在公共领域已经合法存在的信息不是机密信息。
精算意见
在每个精算评估报告所需要的精算意见将需要涵盖数据是否适于评估。
“社会保障机构的职责是根据精算师要求的数据收集开展精算工作所需的数据和数据质量。传输的数据需进行一致性检测以确保数据质量优良，足以开展精算评估，
“尽管收集的数据与年度报表上的数值信息有部分出入，但数据分析表明所收集的信息完整，满足开展精算评估的要求。”
延伸阅读
国际劳工组织和国际社会保障协会社会保障精算工作指南，准则2和10。
国际精算师协会国际精算师标准1和2
精算师应评估从他人那里获得的数据或其他信息的合理性和适用性，并制定适当的披露方法。在一个重要的意义，从第三方接收到的数据和信息的精算评估依赖于他的批判性判断。[ https://www.actuary.org/content/professionalism-counts-october-2017]
美国精算师学会2018年大数据和精算师的作用。大数据工作组可在线访问https://www.actuary.org/sites/default/files/files/publications/BigDataAndTheRoleOfTheActuary.pdf 访问日期：2020年10月28日
Perkins S, Davis H,du Preez V 2020 ，精算任务的实用数据科学，数据建模、分析和洞察力工作组提出的数据科学考虑的实际示例–当前精算工作的新方法，英国精算师协会
http://www.actuarialstandardsboard.org/wp-content/uploads/2014/02/asop023_141.pdf
https://www.cia-ica.ca/docs/default-source/2018/218081e.pdf
什么时候我的数据足够？https://theactuarymagazine.org/when-is-your-own-data-not-enough/
http://www.actuarialstandardsboard.org/wp-content/uploads/2014/02/asop032_149.pdf
联合国人口数据库：https://population.un.org/wpp/
- 您如何调和独立同行评审并保护调查结果的机密性？
- 同行评审的精算工作是必要的，而且通常是法定要求，以确保结果和报告可以为政策和财政决策提供依据。
- 同行评审发生在不同的环境中以及流程的不同阶段:
- 数据收集过程的同行评审（参见ILO ISSA精算工作指南，准则10）
- 精算评估报告和结果的同行评审
- 独立同行评审（ILO ISSA精算工作指南，准则11）
- 虽然社会保障机构精算部门内也会进行一些同行评审工作（如果有资源，否则将需要外部同行评审），但独立的外部同行评审是确保机构良好实践的重要要素。
- 这些独立的评审对于避免“集体思考”[1] 很重要并且通常通过从不同和中立的角度评估工作和实践来增加价值。这样做，不仅有助于确保工作的透明度和客观性，它往往提供了新的方法来改进业务。外部同行评审还可以为精算估值报告中的建议增加分量。
- 外部同行评审员应具有足够的独立性，通常来自其他的组织机构或地区或国家，具有相关资质和经验。例如，英国政府精算师部门为加拿大总精算师办公室进行独立外部同行评审。
- 英国和加拿大的精算师机构是独立机构，就社会保障的财务可持续性提出专家建议。 与许多国家对精算研究采取保密的做法不同，这些机构公开发表其调查结果，并按要求定期向议会报告。
- 因此，当政府表示其决定是基于证据时，该证据就会向公众发布。 直接向公众提供证据的能力增加了决策的透明度，并增加了公众对机构的信任，对政府也有好处。有时，关于社会保障的一些决定（例如提高退休年龄或提高缴费）可能并不受欢迎。 各国政府发现如果他们的决定得到独立和可靠的技术研究支持对他们是有利的。
- 为了增加另一层审查和同行评审，机构可以要求外部专家复查他们（已经由合格的精算师在内部批准）的精算评估。 例如加拿大总精算师办公室收到了英国政府精算师部门的同行评审报告：Gurden M.2017年英国政府精算师部门对加拿大养老金方案第27份报告的同行评审意见，加拿大金融监管机构 https://www.osfi-bsif.gc.ca/Eng/oca-bac/ipr-rip/Pages/gad27.aspx
- 重要的是，对于独立同行评审或审核所提出的建议应当立即采取行动。ILO ISSA精算工作指南准则12指出：“社会保障机构应采纳并及时落实业务审计和独立专家评审所提出的建议”。
- 关于机密性，可以在需要公开披露或法律允许的情况下公开信息，并且可以出于公共利益的目的进行公开。可以要求同行评审人保密。
- 可以编制谅解备忘录，指导同行评审并根据需要确保机密性和/或限制同行评审报告的分发（例如，如果未经成员国授权，国际劳工组织将不会披露报告）。
- 精算师必须遵守职业操守（请参阅延伸阅读中的行为准则示例）。如果一项指令，与用户的关系和/或其他因素会导致工作中专业判断及公正性受损的风险增加，那么精算师最好不要接受该指令。
延伸阅读：
国际劳工组织和国际社会保障协会社会保障精算工作指南，准则10，11和12。
对加拿大养老金计划第30期精算报告的外部同行评审：
https://www.osfi-bsif.gc.ca/Eng/osfi-bsif/med/Pages/cpp30_nr.aspx
精算师学会2017年精算师守则指南，支持监管委员会精算师守则中的原则和规定，可在线查阅https://www.actuaries.org.uk/system/files/field/document/Appendix_3_Proposed%20Guide.pdf （2020年10月28日访问）
- 当我们数据失去时效会发生什么？使用历史数据的关键准则是什么？
关于数据管理过程，应参考上面的第1点。该方法将取决于：
- 数据过时的程度？ 使用2018年的数据进行2020年的评估可能可以接受，但2015年的数据就不太可能接受。
- 数据的性质——例如，预测的难易程度？它的稳定性如何？
- 数据的重要性。可以进行敏感性分析，测试数据变化对结果的影响。
- 是否有替代数据或者是否可以从其他变量中估算数据？
通常，有关被保险人、权益支付和经验的数据很重要。人口和宏观经济数据也是很重要的，但是这些数据根据变量而发生变化。有时候，比起数据本身，什么影响到数据更重要，因此有可能使用替代方法。
延伸阅读：
国际劳工组织和国际社会保障协会社会保障精算工作指南，准则2及相关资料
国家社会保障养老金计划精算分析的内部准则，第2.2.4.2节。数据库和假设。
- 当我们没有可用数据时该怎么办？
要考虑的许多点与上面的第3点类似（再次请参考上面的第1点）。再次，采取的方法取决于：
- 数据的性质——例如，预测的难易程度？它的稳定性如何？
- 数据的重要性。可以进行敏感性分析，测试数据变化对结果的影响。
- 是否有替代数据或者是否可以从其他变量中估算数据？
另外，需要评估实际可用数据的性质。例如，有20％的医疗津贴申领数据可用，可以将其评估为具有统计意义，以证明该数据适合用于评估。如果可以使用其他汇总数据源（例如，使用一个财政年度的总医疗费用并将其与单个或汇总的医疗津贴申领数据进行比较），则尤其如此。
要考虑的另一种方法是，以前是否有两个或三个不同的数据源。如果当前只有一个数据源可用，则可以使用不同来源之间的历史关系来估计可能的单个或详细数据。例如，
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年份 |
经济范围 |
方案相关 |
关系 |
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2017 |
按行业划分的失业率 |
可获得参保成员的失业率 |
可以确定 |
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2018 |
按行业划分的失业率 |
可获得参保成员的失业率 |
可以确定 |
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2019 |
按行业划分的失业率 |
可获得参保成员的失业率 |
可以确定 |
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2020 |
按行业划分的失业率 |
无可用数据–使用历史关系从整个经济范围的数据进行估算 |
经济与险种之间的历史关系可以评估 |
通常，有关被保险人、权益支付和经验的数据很重要。人口和宏观经济数据也是很重要的，但是这些数据根据变量而发生变化。有时候，比起数据本身，什么影响到数据更重要，因此有可能使用替代方法。
如果无法获得个人数据，那么汇总数据是可接受的。然而，重要的是精算师对于数据汇总的过程是否满意。
延伸阅读：
国际劳工组织和国际社会保障协会社会保障精算工作指南，准则2及相关资料
http://www.actuarialstandardsboard.org/wp-content/uploads/2018/01/asop053_190.pdf
- 模型在实践中应当保持怎样的灵活性？
模型应该是灵活的。它应该能够体现
- 不断变化的缴费率（例如，水平，计算方式，付款人等）
- 不断变化的福利结构（例如，应计比率的变化，退休年龄的变化等）
- 不断变化的假设（例如工资，死亡率假设）
- 不断变化的报告要求（例如，按不同类别细分未来现金流量）
- 数据的类型和性质变化（例如单个数据和汇总数据）
重要的问题是应该能够检查和验证此类变化。理想情况下，需要更改变量或公式的位置应当有限，这有利于减少出错的机会（例如，如果需要在模型中的多个位置更改退休年龄，则出错的几率会增加）。
社会保障机构应当记录所用的模型，以识别变化，并得到同行评审。
应避免使用黑箱模型。
- 除了Excel + VBA之外，其他国家/地区还使用哪些社会保障建模工具？
ILO评估模型在Windows Excel中运行。该模型的核心预测驱动是用Visual Basic for Applications（VBA）编写的。
VBA是标准的，但它必须是开放的且可配置的。应该正确记录模型，以确保所使用的公式正确且可以更改模型参数（请参见上面的第5点）。
延伸阅读：
国际劳工组织和国际社会保障协会社会保障精算工作指南，准则4和5及相关资料
- 是否应将国家注资排除在计算范围之外？
评估应反映特定社保险种的法律规定。如果地方或国家政府应提供固定比例的财政支持（例如，固定工资百分比），则这可以反映在评估结果和建议中。但是，如果没有此类规定或者仅仅是一般性条款（例如，“国家临时提供财政支持”），则可能无法评估这部分资金支持。
无论采用哪种方法，在评估报告中对其进行解释都非常重要。此外，资金来源应按来源划分，以便阅读报告的人清楚了解资金来源。
精算师也应在报告中写明与融资方式有关的任何风险。
因此，两种方法都是可行的，但最终的目标是基于各种资金预测和可靠来源的考量来了解基金的财政状况。
- 其他国家有哪些报告方式和职责？如何提高各省级精算部门提供的证据的使用率？
社会保障组织应就社会保障计划的精算评估遵循明确的报告程序。法定、完善和界定清晰的报告程序是社会保障计划良好治理程序的重要组成部分。报告要求通常是在法律法规中规定的，但通常是最低要求，精算师应做得更多，以确保可用信息允许同行评审并向利益相关方提供信息。
与精算审查报告过程有关的主要截止日期包括但不限于以下各项：
• 精算审查生效日期之后的最长时间，精算师应在该最长时间内向社会保障机构的管理层和/或董事会提供审查结果；
• 精算审查生效日期之后的最长时间，社会保障机构应在该期限内将审查结果告知利益相关方和相关监管机构；
• 精算审查完成后进行独立专家审查的最长时间；
• 精算师和/或社会保障机构应根据精算师和独立专家的审查建议采取行动的最长时间。
应通过立法或社会保障机构的内部政策规定这些期限。社会保障机构应支持精算师协助其及时交付成果。
社会保障机构为利益相关方提供有关社会保障计划精算状况的定期、及时和全面的信息。社会保障机构及时将计划规定的任何变化及其对计划可持续性和待遇充分性的影响通知利益相关方。
该报告框架将确保精算工作能够更好地支持筹资和政策决策。
延伸阅读：
国际劳工组织和国际社会保障协会社会保障精算工作指南，准则9，25-28及相关资料
国家社会保障养老金计划精算分析的内部准则，第2.2节，报告。